新加坡中央公积金计划

　　一、总览
　　新加坡的社会保障共分为以下四个层面。第一层面：自我帮助，涉及中央公积金计划和个人积蓄。第二层面：家庭帮助，涉及中央公积金储蓄部分，中央公积金保险和家庭成员之间的相互支持。第三层面：社区帮助，涉及公益和慈善组织。第四层面：政府扶助，涉及公共支持。
　　中央公积金是一个缴费确定型的计划，这一计划是于1955年建立的，用于为工人们在其退休或不能工作时提供经济收入上的稳定来源。中央公基金计划是由雇员、雇主和政府三方共同支持的。雇主和雇员向中央公基金缴费。政府的职责是对中央公积金的运作提供法律和管理方面的框架。中央公积金的收入享受免税政策。在到达55岁时，中央公基金计划的成员在他们的中央公积金计划账户内的数额达到最低规定后可以提取部分积蓄。
　　在过去的年份里，中央公积金已经演化成为一个综合性的社会保障储蓄计划。它不仅满足中央公积金计划成员养老、购房和医疗方面的需要，还通过其保险计划向公积金计划的成员和他们的家庭提供经济方面的保护。
　　（一）缴费率
　　1955年7月，中央公积金计划出台，它成为一个简单的养老储蓄计划以向低收入工人提供收入保障。雇主和雇员都向中央公积金缴费。1955年的缴费率定为10％（雇主和雇员部缴纳5％）。在以后的年份里，这一缴费率不断增长。未满55岁职员的长期中央公积金缴费为月工资的功％，其中雇主和雇员都缴纳20％。对于雇主和雇员的封顶线为每月1200美元，相当于每月工资6000美元。老工人（超过55岁）缴纳较低的费率以鼓励他们继续工作。
　　当前中央公积金的缴费率是雇主缴纳工资额的12％，雇员缴纳20％。中央公积金总缴费率由40％削减了10％（雇主缴费部分削减了10％）。这项临时措施开始于1999年1月份以帮助新加坡从经济危机中恢复过来。从1999年1月份以后，总缴费率又恢复了2％，到2000年4月为32％ 。再用几年的时间，如果新加坡的经济持续保持强劲，这一缴费率将进一步恢复为物％。
　　这些缴费进入普通账户、医疗账户和特殊账户。普通账户的储蓄可用于住房、保险、获准情况下的投资和教育支出。医疗账户用于住院费支出和获准情况下的医疗项目支出以及支付医疗盾牌计划（Medishield）的保险费。特殊账户中的储蓄是用于养老和紧急支出的。
　　长期性质的40％中央公积金缴费率应能给雇员在退休时提供足够的积蓄，以使他们的年金相当于其最后完税工资的20％至40％（按每月最高工资6000美元计）。这一年金相当于在留出年老时所需的医疗费用之后的家庭收入。
　　（二）特点
　　中央公积金计划的主要特点如下。
　　1．退休计划。年满55岁的中央公积金计划成员在准备最低数额的储蓄后，可从他们的中央公积金普通账户中提交。从2000年7月1日开始，中央公积金成员在年龄到达55岁后须在账户中留足60000美元，其中至少要有20000美元为现金，剩下的40000美元可以为不动形式。这一最低余额将逐渐以每年增加5000美元的方式，在2003年上调80000美元。鼓励中央公积金计划的成员用他们的最低余额购买获准的人寿年金，因为这样会给他们提供一份终生有保障的收入。他们也可以把他们的积蓄存在指定的银行或继续把他们的积蓄存在中央公积金账户中。这是1993年的最低余额计划作出的规定。
　　2．医疗计划。中央公积金计划的积蓄可用于支付中央公积金计划成员及他们近亲家属住院费用和用于支付获准的医疗费用支出。
　　中央公积金计划成员也可使用他们的中央公积金积蓄购买灾难性疾病保险以保护他们自己和他们的家属——1990年的医疗盾牌保险计划（Medishield/Medishield Plus）。
　　3．购房计划。中央公积金储蓄可用于购买政府建造的单元房或私有的居住性资产——1968年的公共住房计划和1981年的私有居住性资产计划。
　　4.家庭保护计划。中央公积金储蓄可用于支付参加中央公积金保险计划——1989年的家属保护计划。中央公积金计划的成员可购买抵押递减性保险以覆盖他们从中央公积金储蓄中支出而购买的政府建造的单元房——1981年的家庭保护计划。
　　5．资产增值计划。中央公积金储蓄可用于购买非居住性房地产——1986年的非居住性房地产计划。中央公积金计划成员还可以选择将他们的中央公积金储蓄用于购买获准的股票、信托、黄金以及债券——1986年的中央公积金投资计划（以前这一计划亦被称为获准情况下的投资计划）。
　　中央公积金计划储蓄可用来在财务上支持子女及中央公积金计划成员本人在本上的九所学院接受教育的费用支出——1989年的教育计划。
　　（三）自我雇佣人员
　　1992年中央公积金计划进行了扩面，覆盖年度净收入超过2400美元的自我雇佣人员。有收入纳税号码并且年收入超过2400美元的自我雇佣人员按雇员缴费标准在他们的医疗账户（Medisave）中缴费后，就可以像其他中央公积金计划的其他成员一样享受医疗待遇。
　　根据年龄的不同，自我雇佣人员缴费率为他们年交易收入的6％到8％。缴费进入他们的医疗账户（Medisave）中，这一账户免税。为了鼓励自我雇佣人员继续向医疗账户（Medisave）以外的其他账户中缴费，免税政策同样适用于其他中央公积金自愿性缴费账户。免税上限额为自我雇佣人员净贸易额的20％或14400美元，取两者之间较小的数额为准。
　　（四）补足计划
　　在国家财政预算有所剩余的情况下，新加坡政府在过去的年份里通过政府的补足计划向新加坡公民的中央公积金账户中赠款。这也是对新加坡人向中央公积金中缴费的一种奖励措施，并且也使他们分享国家财富。例如，按照计划；2000年4月总额为3．816亿美元的赠款记入超过150万新加坡成人的公积金账户中。
　　尽管中央公积金计划提供各种福利，为养老而进行积累仍然是这一基金的最主要目标。
　　二、中央公积金的投资以及向中央公积金计划成员的投资回报
　　中央公积金计划成员缴费形成的基金主要投资于购买政府债券。政府债券的利率与中央公积金的利率相当，中央公积金的利率是按照新加坡四大本地银行12个月的定期存款利率（80％的权重）和活期存款利率（20%的权重）进行加权求和的。新加坡政府通过发行国家债券对中央公积金进行利用。这使得新加坡政府可以对政府建造的低成本住房以每年中央公积金利率加上0.1％的比率进行抵押。同时中央公积金的投资又可以得到安全保证，每年的回报率超过2．5％。中央公积金计划的这一投资安排使该计划的成员能够获得无风险而又免税的投资回报。
　　在过去的年份里，中央公积金的各项福利计划的执行使得这些计划的成员们在自主行使权力的同时，按照他们的投资风险和投资目的，增强了他们的中央公积金储蓄。请参见表1。
　　三、关键性的成功因素
　　（一）中央公积金系统关键性的成功因素
　　（1）立法和法律执行。（2）管理和高效的运作。（3）三方性的合作以及政府其他部门的支持。（4）向中央公积金计划成员完全无风险的投资回报。（5）可负担得起的保险费。（6）针对新加坡国情的灵活系统。
　　（二）立法和法律执行
　　中央公积金计划是以立法为基础的。自从中央公积金法于1953年生效，这一法律要求雇主按月在月末的14天内缴费。月工资超过50美元的非全时工作人员，临时工也都需要缴费。不缴费税为违反中央公积金法并要接受处罚。中央公积金法还授权中央公积金执法检查人员对雇主业经审计的账务和其他记录进行检查。
　　雇主也可以通过中央公积金管理局的电脑网站或电子数据交换的方式进行缴费，也可以手工填表的方式进行缴费。每个雇主和雇员都有一个唯一的编号，即中央公积金编号（也是成员身份证件号码）。他们可利用这一编号查询缴费情况。
　　中央公积金计划取得成功的一个关键因素就是及时而准确地从雇主方面收费。截至2000年4月30日共有86000户雇主缴费，95．9％按时缴费。欠缴比例非常低。2000年3月与4月两月的欠缴平均率仅为0．78％。
　　（三）中央公积金的管理和高效运作
　　中央公积金管理局是人力资源部下的一个职能部门。中央公积金管理局的管理由12名董事组成的董事委员会负责。经国家总统同意，人力资源部部长任命董事长，副董事长以及其他10名董事。他们的任期一般为3年或更短，这要由人力资源部部长决定。董事长、副董事长以及董事在完成一个任期后，可经任命再任一个任期。董事会的组成如下：（1）董事长；（2）副董事长；（3）2名来自政府部门的董事；（4）2名代表雇主的董事；（5）2名代表雇员的董事；（6）4名因有特殊专长而被任命的董事。
　　中央公积金系统是透明的，其账户每年都经过国家审计局审计并对外公开。
　　尽管中央公积金管理局责任繁重，他们有效地控制其运作成本。1999年财政年度的工作成本为6390万美元。与基金总额928亿美元和每年128亿美元的缴费相比，工作成本仅为年度缴费总额的0．49％。
　　（四）三方性合作以及其他政府机构的支持
　　中央公积金计划的开展得到了新加坡人的广泛接受。
　　中央公积金计划是经三方机构，即新加坡全国雇主联合会、全国工会联合会和政府批准成立的，并在操作中得到他们的支持。三方合作对于成功实施中央公积金政策起到了一个关键性的作用。
　　对于政策的制定和实施，中央公积金管理局与政府部委，如：人力资源部、卫生部和国家发展部紧密配合。
　　为了能成功地执行中央公积金计划的各项政策，中央公积金管理局还与其他政府机构密切联系。如，为了执行自我雇佣人员医疗计划的收费政策，中央公积金管理局与税务机构，即新加坡国内税务局建立工作联系。另外，中央公积金管理局还与有关工商营业执照管理部门有工作联系以确保只有在医疗计划（Medisave）的缴费落实后才允许换领新执照。
　　（五）给中央公积金计划成员带来回报的完全无风险投资
　　中央公积金计划成员的普通和医疗计划（Medisave）账户可获得一个当前市场利率的利息。根据中央公积金法的规定，中央公积金局在市场年利息低于2．5％的情况下，必须向其计划成员应付2．5％的年利息。特殊账户和退休账户的年利息为普通账户和医疗账户的利息加上1．5％。
　　中央公积金普通和医疗账户自1995－1999年的平均年利息3．6％。在同期内，特殊账户的年利息为5．1％。可以比较一下银行同期3个月的定期存款利息，该利息为3．3％。除与市场利率相联系外，中央公积金储蓄获得的利息是免税的。
　　根据中央公积金投资计划，中央公积金计划成员可在低风险与高风险投资方式中任选进行投资，以期获得比中央公积金利息更高的回报。
　　从谨慎原则出发，对于利用中央公积金储蓄进行投资也有限制。中央公积金的投资计划对于不同的投资方式有表2的限制要求。
　　（六）低廉的保险费
　　根据家属保护计划，家庭保护计划和医疗盾牌计划，中央公积金计划的成员以及他们家属也享受医疗待遇。
　　通过对资源进行统筹利用，保险费水平很低。即使那些急需医疗服务的人员，保险费也是可承受的，这样许多成员能得到医疗服务。
　　（七）根据新加坡社会需求而形成的灵活系统
　　中央公积金计划的最大的力量在于它的可调整性。这一计划成功地满足新加坡人民的需求，并帮助国家面对不断进步的社会所提出的新的挑战和需求。
　　最为重要的是，中央公积金为实账并可以应对人口和外部环境的变化，而不会给国家带来一丝的负担。
　　四、取得的成绩
　　（一）广泛的覆盖范围
　　中央公积金计划的福利和服务不仅覆盖积极的工作人口，它还覆盖年轻的和其他不工作的新加坡人。
　　截止2000年4月底，中央公积金计划共有285万成员。这其中有125万在职的工作人员，23万向医疗账户（Medisave）中自我缴费的自我雇佣人员。
　　（二）高积累率
　　中央公积金计划帮助新加坡人为养老进行积蓄。1999年新加坡的国民积累总值为830亿美元，占国民生产总值的54％。中央公积金的积累通常占国民积累总值的20％或更高一些。
　　（三）很高的住房拥有率
　　住房上的自由政策帮助许多新加坡人利用他们的中央公积金积蓄支付他们的住房费用。政府发动的住房所有计划使得86％的人口能够居住在公房中，并且他们中的91%拥有所住房屋的所有权。
　　（四）良好的投资回报
　　从1989年到1998年，中央公积金的平均名义年利率为3．51％。扣除通货膨胀因素，实际的无风险中央公积金利率为1．28%。由于中央公积金计划的成员利用他们的中央公积金积蓄购买房产，因而在计算基金投资回报时，房产的升值这一因素必须加以考虑。
　　公有住房的升值率从1990年到1998年的平均比率为12.7％到14.8％，这取决于这些住房的面积。考虑到这一面积因素，中央公积金给其成员带来的回报为年均9．3%的增长率。
　　（五）高效的医疗系统
　　医疗计划和医疗盾牌计划（Medisave和Medishield）的主要特点是个人对医疗费用自我负责，这也就极大地减低了政府在财政上的负担。为了确保每一个新加坡人不会因为贫穷而不能享受医疗服务，新加坡政府设置了医疗基金以支持那些贫穷的新加坡人。
　　尽管医疗仅支出占国内生产总值的3．1%，新加坡的医疗卫生系统被国际卫生组织评为亚洲最有效的医疗卫生系统（国际上排名第六），可以比较的是，美国虽然医疗支出占国内生产总值的13.7％，仅被评为第37位。
　　（六）较低的社会救济率
　　中央公积金计划鼓励自我依靠，也就是个人为自己的养老做准备，而不是将自己的养老寄希望于下一代。中央公积金计划下的许多政策都通过覆盖三代家庭成员以鼓励家庭成员间的相互支持。住房、医疗和教育的花费可由中央公积金计划下的不同政策中开支。1999年全新加坡仅有2200人领取社会救济金。
　　（七）对国家经济发展的作用
　　中央公积金计划在动员新加坡居民储蓄方面是非常成功的，这些储蓄又变为国家建设项目的资金来源。其结果是，新加坡政府无需依靠对外贷款以支持国家基本设施的建设，尤其是在新加坡经济起飞的年份里。
　　住房拥有计划使得新加坡成为一个新加坡居民为住房所有人的国家。这有助于在一个移民化的国家内培养一种所有感。中央公积金计划允许这一计划的成员投资购买房产，股票和其他的资产，以及支付医疗费用都使新加坡人有了一种财务上的保障感。
　　五、将来会面临的挑战
　　（一）老龄化问题
　　随着人口出生率的下降和晚婚现象的增加，新加坡的人口在迅速地老龄化。这一现象在发达国家中十分普遍。据估计，2030年新加坡将有79．6万（占全国人口的19％）65岁及65岁以上的老年人。为了迎接人口老龄化，新加坡政府部门间人口老龄化问题委员会于1998年成立。在广泛听取公众意见的基础上，该委员会于1999年11月向新加坡政府总理提出了一个建议报告。新加坡公积金计划管理局在制定长期计划方面已经采取了这一建议报告的内容。
　　新加坡公积金计划管理局已经开展了大规模的宣传活动，提醒公众为养老进行提前准备。
　　（二）面对新经济
　　为了在将来30年里在经济方面仍然保持高竞争力，新加坡已经采纳了新经济概念。新加坡预期将成为一个技术和知识型经济国家，辅以外向型经济模式以克服新加坡自然资源缺乏这一劣势。
　　随着新加坡对企业和技术的鼓励性政策的执行，新加坡新办企业越来越多。据估计，在将来自我雇佣人员数量将有大幅度的增加。同时，合同工人和临时工人的使用将更加频繁。
　　对自我雇佣人员医疗计划（Medisave）强制缴费的执行在传统上曾经是一件非常困难的任务。跟踪协议工人和临时工是另一个非常困难的事。因此，这些工人和他们的雇主的欠缴率很可能会上升。公积金计划管理局将充分开展工作以回应这一挑战。
　　越来越多的新加坡人将会出国工作，他们将成为新加坡“延伸出去的翅膀”。政策也鼓励他们进行自愿性的中央公积金缴费。随着这些人数的增加，这些人的养老性储蓄是否充足这一问题又显现出来。中央公积金管理局将进行尝试以确保这一群体的人们能为养老进行充分的积蓄。
　　六、苏州经验
　　苏州工业园区公积金计划在1997年的试点运行后，开始于1998年。个人和单位分别为这一基金缴纳工资的25％。总的50％的缴费分配见表3。
　　苏州工业园区公积金计划采用了中央公积金计划的相关经验以满足它的需要。截止到目前为止，苏州工业园区公积金计划已经受到了许多雇主和雇员的欢迎。
　　截止到2000年6月30日，苏州工业园区公积金计划已经覆盖264家公司的17220名职工。在这些公司中，有163家为外资企业，101家为本地企业。从1997年4月到2000年6月，该基金的总缴费额为3．324亿元人民币。支出总额为8680万元。
　　苏州工业园区公积金计划从新加坡中央公积金计划中吸取了以下的模式：（1）住房保障基于中央公积金的住房计划。在过去3年里，有2501名成员使用他们的普通账户购房。2027名成员利用他们的普通账户每月偿还他们的购房贷款。总住房贷款达到1．6亿人民币。（2）医疗保障是基于新加坡中央公积金计划的医疗账户和医疗盾牌计划。在过去3年里，大病医疗保险共支付了140万元人民币。医疗账户中共提款390万美元。
　　苏州工业园区公积金计划吸纳了中央公积金计划面向公司、竭诚服务的宗旨。服务提供的内容如下：（1）苏州工业园区公积金计划制度规定；（2）雇主手册；（3）该计划成员手册；（4）年度报告；（5）问题和答案小册子；（6）公布月份苏州工业园区公积金计划执行情况；（7）个人半年度账户清单，这一清单的制作达到100％准确；（8）咨询服务。截止到目前为止已经提供30000人次咨询服务。
　　苏州工业园区公积金计划在吸引投资者和人才而开发苏州工业园区方面起到了重要的作用。在苏州工业园区公积金计划中引入新加坡中央公积金计划的经验也有助于培育中国和新加坡政府之间良好的关系。
　　七、结论
　　每一个国家的社会保障系统都有其独特性，并且这个社会保障系统是基于那个国家社会、经济和政治环境的。新加坡的中央公积金模式是为了满足新加坡人的需要而建立的，并且这一计划运转良好。
　　苏州在引入新加坡中央公积金计划方面的经验上表明，新加坡中央公积金模式的有关部分可以在其他国家中成功加以借鉴。

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